為何要訂立信託遺囑？

依民法規定「人之權利能力，始於出生，終於死亡」，因之，個人生前財產，所有人於「生前」可以自由「管理、使用、收益、處分」，誰也無權干涉。但一旦死後，「生前的財產」即成為「遺產」，歸繼承人所有；繼承人如何花用，誰也管不著。

立信託遺囑有何好處？例如，多年前華航名古屋空難事件發生後，就曾發生父母雙亡，稚齡子女繼承龐大遺產，許多從未往來之親戚，突然跳出來競相爭取擔任監護人；此等情形，如果死者生前曾預立「信託遺囑」，以「遺產」為「信託財產」，以遺囑人死亡為信託生效要件，並指定受託人於遺囑人死亡後，依遺囑信託約定方式管理信託財產，並於一定條件成就時（例如子女滿20歲後），受託人始能將信託財產交付給繼承人。如此規劃，被繼承人（立遺囑人）即可於死後繼續管理他生前的財產，避免死後，遺產遭繼承人恣意揮霍；或因繼承人年幼，無能力管理遺產；析言之，立遺囑人藉由生前預立「信託遺囑」之方式，將遺產交付指定之受託人管理，即可杜絕日後遺產爭奪紛爭。

如何訂立信託遺囑

1. 所謂「信託遺囑」，就是「遺囑」與「信託」的結合。「遺囑」重在遺產的分配，「信託」重在遺產的管理。既然信託遺囑是「遺囑」與「信託」的結合，因此訂立「信託遺囑」，即應同時符合遺囑及信託之訂立要件。

2. 「信託遺囑」應如何有效訂立？信託法第二條規定：「信託，除法律另有規定外，應以契約或遺囑為之」。遺囑信託為要式行為，因此必須依民法關於立遺囑的規定方式訂立才有效。如遺囑未依法律規定方式訂立而無效，信託行為亦屬無效。

3. 遺囑應如何訂立才有效？依民法第1189條規定，遺囑之訂立方式有五種：（1）自書遺囑（依民法第1186條規定，只要是年滿十六歲之人，即得預立遺囑，而最方便者即是預立「自書遺囑」。自書遺囑應由遺囑人自書遺囑全文，記明年、月、日、並親自簽名；不能以打字方式取代親筆書寫，也不能請別人代筆書寫，只能由遺囑人自己親筆書寫遺囑內容，並親自簽名）、（2）代筆遺囑（「代筆遺囑」與「自書遺囑」不同，自書遺囑不須任何見證人，遺囑內容須本人親自書寫；反之，代筆遺囑則須三個以上之見證人（未成年人、繼承人及其配偶或直系血親，均不得為見證人），並應由其中一人筆記代筆遺囑內容；如果是由見證人以外之人代筆，此代筆遺囑之效力，有可能會被解釋為無效。至於筆記方式，實務見解認為，代筆遺囑內容並不須代筆人親自執筆，以打字方式作成，亦無不可。其次，代筆遺囑並不須一字不漏照抄遺囑人的口述內容，只須符合遺囑人的意思即可。遺囑完成後，遺囑人與見證人均須親自簽名，不能只蓋印章而不簽名；但如遺囑人不能簽名時，則可按指印代替。）、（3）公證遺囑（指定二人以上的見證人，在公證人前口述遺囑意旨，由公證人筆記、宣讀，經遺囑人認可後，記明年、月、日，由公證人、見證人及遺囑人同行簽名）、（4）密封遺囑（於遺囑上簽名後，將其密封，於封縫處簽名，指定二人以上的見證人，向公證人提出，陳述其為自己之遺囑，由公證人於封面記明該遺囑提出之年、月、日，及遺囑人所為之陳述，與遺囑人及見證人同行簽名）及（5）口授遺囑（遺囑人因生命危急或其他特殊情形，不能依其他方式為遺囑者，得由遺囑人指定二人以上之見證人，並口授遺囑意旨，由見證人中之一人將該遺囑意旨據實作成筆記，並記明年、月、日，與其他見證人同行簽名。）。如果遺產繼承單純，由立遺囑人自書親筆遺囑即可；若為避免日後遺產繼承紛爭，則委律師代筆遺囑為宜。

4. 如不以遺囑方式訂立「信託遺囑」，而由委託人於生前訂立以死亡為生效要件之信託契約，解釋上亦無不可，兩者之差別在於，遺囑信託不須先取得受託人之管理承諾。依信託法第四十六條規定：「遺囑指定之受託人拒絕或不能接受時，利害關係人或檢察官得聲請法院選任受託人。但遺囑另有規定者，不在此限」。反之，「契約信託」則須委託人與受託人先有意思表示之合意，再基此合意結果成立信託契約。

5. 信託契約為要物契約（以信託財產之交付管理為契約生效要件），解釋上應可類推民法第465-1條預約之觀念；亦即，在「信託契約」成立後，信託財產交付管理前，委託人仍得撤銷信託契約之委託約定。

    

信託遺囑如何執行

信託遺囑訂立後，遺囑人死亡前，信託財產仍屬委託人所有，委託人得自由處分自己的財產（死後的財產才稱為遺產）。只有在委託人死亡後，遺囑執行人將信託財產移轉給受託人後，受託人才會取得信託財產之名義所有權，並依信託遺囑內載之管理方式，管理信託財產（遺囑人得僅就部分遺產委託管理）。

遺囑執行人的指定，乃是為確保遺囑能夠被公正確實執行。依民法第1211條規定，遺囑應指定遺囑執行人（繼承人、遺囑見證人，或法人均無不可），如未指定遺囑執行人，也未委託他人指定者，得由親屬會議選定之。不能由親屬會議選定時，得由利害關係人聲請法院指定之。如果遺囑並未明白表示，指定之人為「遺囑執行人」，但從遺囑人之意思，可推測其指定之人係遺囑執行人時，亦無不可；至於是否使用遺囑執行人之文字，並不重要。

遺囑執行人的任務在於：編制遺產清冊、管理遺產，並為執行上必要行為之職務（民法第1215條）。例如，收取房屋租金、變賣易腐敗之物品，催討被侵占之遺產等。遺囑執行人執行此等職務，視為繼承人的代理人。

依信託遺囑內容，遺產須交付信託管理者，遺囑執行人即負有將信託財產交付受託人之義務。至於遺產未委交信託部分，則由遺囑執行人逕依遺囑內容進行遺產分配；如果遺產有遭人侵佔、租賃紛爭，或遺囑人生前有許多債權債務必須追索或解決等，均應由遺囑執行人先進行必要之保存行為（例如，遺產紛爭排除、訴訟追索債務等），俟遺產之法律爭議解決後，才交信託遺囑指定之受託人管理。

受託人應依信託本旨（即委託人訂立信託契約之目的），及委託人所訂之管理方法，為受益人（或被繼承人）之利益本於善良管理人之注意義務，處理信託事務。

受託人的管理處分權，除當事人另有約定外，凡信託財產之法律行為（例如變賣信託財產、權利取得、債務負擔、訴訟、保存行為（對信託財產被侵害之排除）、利用行為（例如信託房屋之出租、或以信託資金投資股票、購買公債等）、改良行為（例如房屋修繕）及事實行為（例如占有信託財產）等，均得由遺囑信託指定之受託人執行之。（本文已收錄於聲威網站）